CodeKitHubCzym jest to narzędzie?
Umowa o dzieło to umowa cywilnoprawna, w której wykonawca zobowiązuje się do wykonania określonego dzieła (np. napisania tekstu, stworzenia projektu graficznego, wykonania remontu), a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia po odebraniu rezultatu. W przeciwieństwie do umowy zlecenia, liczy się efekt pracy, a nie samo staranne wykonywanie czynności.
Kluczowa różnica podatkowo-składkowa: umowa o dzieło co do zasady nie podlega obowiązkowym składkom ZUS (ani emerytalnej, ani rentowej, ani zdrowotnej) — wyjątkiem jest sytuacja, gdy umowę zawiera się z własnym pracodawcą lub dzieło jest wykonywane na jego rzecz. Płaci się wyłącznie podatek dochodowy PIT, obliczany od podstawy pomniejszonej o koszty uzyskania przychodu — standardowo 20%, a w przypadku przeniesienia praw autorskich nawet 50%.
Źródło: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 22 ust. 9 pkt 4 (koszty 20%) i art. 22 ust. 9b (koszty 50%, prawa autorskie), tekst jednolity, ISAP (Sejm RP).
Dlaczego warto go używać?
- Oblicza kwotę netto z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodu (20% lub 50%) i podatku PIT 12%.
- Pokazuje osobno kwotę kosztów, podstawę opodatkowania i wysokość podatku.
- Uwzględnia wyższą stawkę kosztów (50%) dla umów związanych z przeniesieniem praw autorskich.
- Darmowy i natychmiastowy — bez rejestracji, obliczenia wykonywane są całkowicie w przeglądarce.
Jak używać
- Wpisz kwotę brutto umowy o dzieło.
- Wybierz stawkę kosztów uzyskania przychodu: 20% (standardowo) lub 50% (prawa autorskie).
- Odczytaj koszty uzyskania, podstawę opodatkowania, podatek PIT i kwotę netto.
Przykład
Wejście
Kwota brutto 3000 PLN, koszty uzyskania 20%Wynik
Kwota netto: 2712 PLN (koszty 600 PLN, podstawa 2400 PLN, podatek PIT 288 PLN)Koszty uzyskania = 3000 × 20% = 600 PLN. Podstawa opodatkowania = 3000 − 600 = 2400 PLN. Podatek PIT = 2400 × 12% = 288 PLN. Netto = 3000 − 288 = 2712 PLN.
Umowa o dzieło a umowa zlecenie — kluczowe różnice
| Umowa o dzieło | Umowa zlecenie | |
|---|---|---|
| Przedmiot umowy | Rezultat (dzieło) | Staranne wykonywanie czynności |
| Składki ZUS | Co do zasady brak | Obowiązkowe (ok. 13,71% po stronie zleceniobiorcy) |
| Koszty uzyskania przychodu | 20% lub 50% | 20% |
| Zgłoszenie do ZUS | Tak (formularz RUD, ewidencyjnie) | Tak (jako ubezpieczony) |
Powiązane narzędzia
Te kalkulatory mogą się przydać przy innych obliczeniach związanych z wynagrodzeniem.
→ Kalkulator Umowa Zlecenie · Kalkulator procentowy · Kalkulator kredytowy
Najczęściej zadawane pytania
Czy od umowy o dzieło płaci się składki ZUS?
Co do zasady nie. Umowa o dzieło jest jedyną powszechną formą zatrudnienia w Polsce, która nie podlega obowiązkowym składkom ZUS. Wyjątek dotyczy sytuacji, gdy umowę zawierasz z własnym pracodawcą lub wykonujesz dzieło na jego rzecz — wtedy traktowana jest jak dodatek do umowy o pracę i podlega składkom.
Czym różnią się koszty uzyskania przychodu 20% od 50%?
Standardowa stawka to 20% przychodu. Stawka 50% dotyczy umów, w których dochodzi do przeniesienia praw autorskich na zamawiającego (np. twórczość literacka, graficzna, programistyczna, muzyczna) — w takich przypadkach ustawodawca uznaje wyższe koszty związane z działalnością twórczą.
Czy każdą umowę o dzieło trzeba zgłaszać do ZUS?
Tak. Od 2021 roku zamawiający ma obowiązek zgłosić każdą umowę o dzieło do ZUS w ciągu 7 dni od jej zawarcia, na formularzu RUD. Zgłoszenie to ma charakter wyłącznie ewidencyjny — nie oznacza to, że umowa podlega składkom.
Jak jest opodatkowana umowa o dzieło do 200 zł?
Jeśli kwota brutto pojedynczej umowy nie przekracza 200 zł i zawierana jest z podmiotem, który nie jest Twoim pracodawcą, obowiązuje ryczałt w wysokości 12% od pełnej kwoty brutto, bez pomniejszania o koszty uzyskania przychodu. Ten kalkulator nie uwzględnia tego przypadku — dotyczy on tylko rozliczenia na zasadach ogólnych.
Czy moje dane są gdzieś zapisywane?
Nie. Obliczenia wykonywane są w przeglądarce za pomocą JavaScript; wpisana kwota nigdy nie jest wysyłana na serwer, zapisywana ani rejestrowana.