CodeKitHubCzym jest to narzędzie?
Umowa zlecenie to umowa cywilnoprawna, w której zleceniobiorca zobowiązuje się do starannego wykonywania określonych czynności na rzecz zleceniodawcy — w przeciwieństwie do umowy o dzieło, liczy się samo wykonywanie pracy, a nie konkretny rezultat. Umowa zlecenie podlega obowiązkowym składkom ZUS: emerytalnej (9,76%), rentowej (1,5%) i zdrowotnej (9%), a składka chorobowa (2,45%) jest dobrowolna.
Od kwoty brutto pomniejszonej o składki społeczne (emerytalną, rentową, chorobową) nalicza się składkę zdrowotną 9%, a następnie — po odjęciu 20% kosztów uzyskania przychodu — podatek PIT w wysokości 12%. Uczniowie i studenci do 26 roku życia są zwolnieni zarówno ze składek ZUS (art. 6 ust. 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych), jak i z podatku PIT z tytułu umowy zlecenia, do rocznego limitu ('zerowy PIT dla młodych'). Osoby poniżej 26 lat, które nie mają statusu ucznia/studenta, korzystają wyłącznie ze zwolnienia z PIT — składki ZUS opłacają na zasadach ogólnych.
Źródła: Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 6 ust. 4 i Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (ulga dla młodych), teksty jednolite, ISAP (Sejm RP).
Dlaczego warto go używać?
- Oblicza wszystkie składniki wynagrodzenia: składki społeczne, składkę zdrowotną, podstawę opodatkowania i podatek PIT.
- Rozróżnia uczniów/studentów do 26 lat (bez ZUS i PIT) od pozostałych osób do 26 lat (tylko bez PIT — ulga dla młodych).
- Pokazuje pełny rozkład od kwoty brutto do netto, nie tylko końcowy wynik.
- Darmowy i natychmiastowy — bez rejestracji, obliczenia wykonywane są całkowicie w przeglądarce.
Jak używać
- Wpisz kwotę brutto umowy zlecenia.
- Wybierz swoją sytuację: zasady ogólne, uczeń/student poniżej 26 lat (bez ZUS i PIT) albo osoba poniżej 26 lat bez statusu ucznia/studenta (bez PIT, pełny ZUS).
- Odczytaj składki społeczne, składkę zdrowotną, podstawę opodatkowania, podatek PIT i kwotę netto.
Przykład
Wejście
Kwota brutto 3000 PLN, standardowe rozliczenie (bez zwolnienia dla osób do 26 lat)Wynik
Kwota netto: 2106.72 PLN (składki społeczne 411.30 PLN, składka zdrowotna 232.98 PLN, podatek PIT 249 PLN)Składki społeczne = 3000 × (9,76% + 1,5% + 2,45%) = 411.30 PLN. Podstawa składki zdrowotnej = 3000 − 411.30 = 2588.70 PLN, składka zdrowotna = 2588.70 × 9% = 232.98 PLN. Koszty uzyskania = 2588.70 × 20% = 517.74 PLN. Podstawa opodatkowania = 2588.70 − 517.74 ≈ 2071 PLN, podatek PIT = 2071 × 12% ≈ 249 PLN. Netto = 3000 − 411.30 − 232.98 − 249 = 2106.72 PLN.
Składki od umowy zlecenia
| Składka | Stawka | Obowiązkowa? |
|---|---|---|
| Emerytalna | 9,76% | Tak |
| Rentowa | 1,5% | Tak |
| Chorobowa | 2,45% | Dobrowolna |
| Zdrowotna | 9% (od podstawy po składkach społecznych) | Tak |
Powiązane narzędzia
Te kalkulatory mogą się przydać przy innych obliczeniach związanych z wynagrodzeniem.
→ Kalkulator ZUS · Kalkulator Umowa o Dzieło · Kalkulator procentowy
Najczęściej zadawane pytania
Jakie składki ZUS płaci się od umowy zlecenia?
Obowiązkowe są składki emerytalna (9,76%) i rentowa (1,5%), a od 2022 roku również składka zdrowotna (9%). Składka chorobowa (2,45%) jest dobrowolna — zleceniobiorca może, ale nie musi, do niej przystąpić. W przeciwieństwie do umowy o dzieło, umowa zlecenie zawsze podlega tym składkom (poza wyjątkami, jak zwolnienie dla osób do 26 lat).
Czy umowa zlecenie dla osoby do 26 roku życia jest zwolniona z podatku i ZUS?
To zależy od statusu. Uczniowie i studenci, którzy nie ukończyli 26 lat, są zwolnieni zarówno ze składek ZUS (art. 6 ust. 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych), jak i z podatku PIT (ulga dla młodych, do rocznego limitu) — dla nich netto równa się brutto. Osoby poniżej 26 lat bez statusu ucznia/studenta korzystają tylko ze zwolnienia z PIT, które zależy wyłącznie od wieku — składki ZUS (społeczne i zdrowotną) płacą w pełnej wysokości. Powyżej limitu ulgi zastosowanie mają zasady ogólne.
Mam mniej niż 26 lat, ale nie jestem uczniem ani studentem — co płacę od umowy zlecenia?
Pełne składki ZUS (emerytalną 9,76%, rentową 1,5%, dobrowolną chorobową 2,45% i zdrowotną 9%), ale zero podatku PIT dzięki uldze dla młodych, która zależy tylko od wieku (do rocznego limitu przychodów). Przykład: przy 3000 PLN brutto składki społeczne wynoszą 411,30 PLN, składka zdrowotna 232,98 PLN, a netto ok. 2355,72 PLN.
Dlaczego składka zdrowotna liczona jest od innej podstawy niż składki społeczne?
Podstawą wymiaru składki zdrowotnej jest kwota brutto pomniejszona o składki społeczne (emerytalną, rentową i chorobową) już zapłacone przez zleceniobiorcę — nie liczy się jej od pełnej kwoty brutto. To standardowa kolejność obliczania wynagrodzenia z umowy zlecenia w Polsce.
Czy studenci płacą składki ZUS od umowy zlecenia?
Studenci i uczniowie do 26 roku życia są całkowicie zwolnieni ze składek ZUS z tytułu umowy zlecenia, niezależnie od tego, czy korzystają dodatkowo ze zwolnienia z PIT dla młodych. Po ukończeniu 26 lat obowiązują standardowe zasady oskładkowania.
Czy moje dane są gdzieś zapisywane?
Nie. Obliczenia wykonywane są w przeglądarce za pomocą JavaScript; wpisana kwota nigdy nie jest wysyłana na serwer, zapisywana ani rejestrowana.